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恭喜！印花税，降了！国家刚宣布！今天起，这是最新的印花税税率表，通俗，易懂，好记……

2021-01-08 13:39:27 优发国际阅读

泉源：税台

刚刚，2021年1月4日的新闻联播，国务院常务聚会通过了《中华人民共和国印花税法(草案)》！

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国务院常务聚会通过

《中华人民共和国印花税法(草案)》

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重点转变：

1、原加工承揽条约、建设工程勘探设计条约、货物运输条约的适用税率由万分之五降为万分之三。

2、国务院已决议自2018年5月起对资金账簿和其他账簿划分减征和免征印花税，为了与现行政策坚持一致，将营业账簿适用税率由实收资源（股本）、资源公积合计金额的万分之五降为万分之二点五。

3、把财税〔2015〕144号对融资租赁条约的划定并入了，之前是统一凭证其所载明的租金总额遵照“乞贷条约”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。

4、证券生意印花税的纳税人和税率调解由国务院决议，并报天下人大常委会备案。

5、印花税统一实验申报纳税方法，不再接纳贴花的纳税方法。证券生意印花税仍按现行划定，接纳由证券挂号结算机构代扣代缴方法。

6、简并作废允许证照等印花税税目。

参考：《印花税法（征求意见稿）》税率及税目表

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什么是印花税？

印花税，是税的一种，是对条约、凭证、书据、账簿及权力允许证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来推行乃岚义务。

现行印花税只对印花税条例枚举的凭证征税，详细有五类：

条约或者具有条约性子的凭证；

产权转移书据；

营业账簿；

权力、允许证照；

经财务部确定征税的其他凭证；

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印花税准确申报缴纳

操作要领

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印花税纳税义务爆发时间

应纳税凭证书立或者领受时间就是印花税纳税义务的爆发时间。

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印花税纳税义务人

凭证《印花税暂行条例》及其施行细则的划定，在境内书立或领受购销、加工承揽、建设工程承包、工业租赁、货物运输、仓储保管、乞贷、工业包管、手艺条约或者具有条约性子的凭证，产权转移书据，营业账簿、权力、允许证照的单位和小我私家，都是印花税的纳税义务人，应当凭证本条例划定缴纳印花税。

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印花税缴纳方法

① 应税凭证贴花纳税。

由纳税人在应税凭证上一次性贴足印花税票缴纳。粘贴在应纳税凭证上的印花税票，要在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。粘贴使用印花税票纳税的，已贴用的印花税票不得重用。

② 大额税额开票征收。

纳税人印花税应纳税额较大的，可向税务机关提出申请，可以单笔开具缴款书缴纳。

③ 频仍营业汇总申报。

统一种类应纳税凭证需频仍贴花的，纳税人可以凭证现真相形自行决议是否接纳按期汇总缴纳印花税的方法。

④ 难以盘算的依法审定。

纳税人不可据实盘算缴纳印花税的，税务机关可以凭证《税收征收治理法》及相关划定审定纳税人应纳税额。

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印花税申报限期

① 一样平常凭证即时贴花。《印花税暂行条例》划定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

② 资金账簿按年计缴。

③ 汇总缴纳按月申报。

④ 外洋条约使用贴花。若是条约外洋签署海内使用应贴花。贴花纳税的，申报纳税限期为条约在海内使用确当天；汇总申报缴纳的，申报纳税限期是汇总挂号的次月15日内。

⑤ 审定征收按月（季）申报。实验审定征收印花税的，纳税限期为一个月，税额较小的，纳税限期可为一个季度，详细由主管税务机关确定。

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印花税的会计分录

（1）按条约自贴花

一样平常情形下，企业需要预先购置印花税票，待爆发应税行为时，再凭证凭证的性子和划定的比例税率或者按件盘算应纳税额，将已购置的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者划销，治理完税手续。企业交纳的印花税，不需要预计应交的税金，同时也不保存与税务机关结算或整理的问题。企业交纳的印花税可以欠亨过“应交税费”科目：

借：税金及附加

贷：银行存款

（2）汇总缴纳

统一种类应纳税凭证，需频仍贴花的，应向外地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。企业按划定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

盘算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

（3）企业凭证审定征收盘算缴纳印花税

企业按划定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

盘算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

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印花税减免税优惠总结

凭证总局宣布的最新减免税代码表，阻止2019年7月，目录中列明的印花税减免税优惠项目有67个，凭证便于影象的原则，我将上述优惠项目分为了10类，详细分类情形如下：

第一类，普惠政策，一共有3项。划分是副本手本免税、资金账簿减半、其他账簿免税。

第二类，小微企业优惠，一共有2项。划分是小微企业乞贷条约免税，小规模纳税人印花税减征。

第三类，与公益事业相关的优惠，一共有2项。将工业捐赠给政府、福利单位、学校免税。

第四类，与三农相关的优惠，一共有3项。划分是相助社与社员签署的农产品购销条约免税、农村整体经济清产核资免税、农村饮水工程免税。

第五类，与住房相关的优惠，一共有12项。最常用的应该是小我私家销售或购置住房免印花税。其他免征基本和廉租房、包管房、公租房相关，另外高校学生公寓租赁条约也免。

第六类，与货运凭证相关的优惠，一共有2项。快件行李包裹的托运票据免；特殊的货运凭证，好比军事物资运输、抢险救灾物资运输、新建铁路工程临管线运输也是免征的。

第七类，与体育相关的优惠，一共有7项。对北京冬奥会、冬残奥会、第七届天下武士运动会的一些条约免征印花税。

第八类，与特定企业、特定项目相关的优惠，一共有9项。主要是对社�；稹⑶嗖靥饭尽⒖械ノ弧⒎苫饬奁笠怠⑹痛⒈富亍⑸唐反⒈钢卫砉镜囊恍┨踉济庹饔』ㄋ�。

第九类，与改制重组相关的优惠，一共有9项。其中第四项是针对所有行业的优惠政策，其他是针对专门的企业或行业的优惠。

第十类，与金融资内情关的优惠，一共有18项。金融和资源市场的税收优惠是这十类优惠中最多的，在此纷歧一枚举。

详细这67项优惠涉及的税收文号及税收优惠代码如下：

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印花税其它热门问题答疑

1、手艺条约详细包括哪些？

答：手艺条约包括手艺转让条约、手艺咨询条约、手艺效劳条约、手艺开发条约。

2、手艺转让条约详细包括那些？税目一样吗？

答：手艺转让包括：专利权转让、专利申请权转让、专利实验允许和非专利手艺转让。

其中，专利申请权转让，非专利手艺转让所书立的条约，适用“手艺条约”税目；

专利权转让、专利实验允许所书立的条约、书据，适用“产权转移书据”税目。

3、手艺咨询条约怎样判断?

答：手艺咨询条约是当事人就有关项目的剖析、论证、评价、展望和视察订立的手艺条约。

有关项目包括：1.有关科学手艺与经济、社会协调生长的软科学研究项目；　2.增进科技前进和治理现代化，提高经济效益和社会效益的手艺项目；　3.其他专业项目。对属于这些内容的条约，均应凭证“手艺条约”税目的划定计税贴花。

4、执法、规则、会计、审计等方面的咨询所立条约需要贴花吗？

答：凭证《国家税务局关于敌手艺条约征收印花税问题的通知》（〔1989〕国税地字第34号）第二条划定：一样平常的执法、规则、会计、审计等方面的咨询不属于手艺咨询，其所立条约不贴印花。

5、网上销售货物，电子订单缴纳印花税吗？

答：凭证《财务部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）划定：对纳税人以电子形式签署的种种应税凭证按划定征收印花税。

6、印花税金额不确定的条约，怎样贴花？

答：凭证《国家税务总局关于印花税若干详细问题的划定》（国税地字〔1988〕25号）相关划定：有些条约在签署时无法确定计税金额，如手艺转让条约中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；工业租赁条约，只是划定了月（天）租金标准而却无租赁限期的。对这类条约，可在签署时先按定额五元贴花，以后结算时再按现实金额计税，津贴印花。

7、问：我公司2017年1月与其他公司签署了一份年度意向性的购销条约800万元，约定了单价和数目，未约定详细交货日期，已缴纳印花税。在10月份准备执行的时间，重新签署了有详细交货日期的执行条约，条约金额未变，讨教是否还需要缴纳印花税？

答：《印花税暂行条例》第九条已贴花的凭证，修改后所载金额增添的，其增添部分应当津贴印花税票。你公司的执行条约是对意向性条约部分条款的修改和完善。凭证上述划定，修改后增添金额的，增添部分补缴印花税；修改后未增添金额的，无需补缴印花税。

注重：许多人都以为，只要签署条约就要交印花税，着实这是对印花税的误解哦，条约只是印花税的应收凭证之一，但并不是所有的条约都交印花税。

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印花税税率各有差别新税率表

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